现金的管理及现金收支的规定...安徽会计考试网

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现金管理是企业财务部门按照国家现金管理制度，对现金的收人、支出和库存余额进行监督和管理。加强物流企业的现金管理，可以节约现金使用，防范舞弊，减少物流企业闲置资金，提高资金使用效果。国家关于现金管理的规定主要包括以下几个方面：

1.现金使用范围的规定根据规定，允许企业使用现金结算的有：

(1)职工工资、津贴。

(2)个人劳动报酬。

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

(6)出差人员必须随身携带的差旅费。

(7)结算起点以下的零星支出。

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

属于上述现金结算范围的支出，企业可以根据需要向银行提取现金支付，不属于上述现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。

2.现金收支的规定

(1)不准擅自坐支现金。所谓坐支，即指以物流企业的现金收人直接用于支付各项开支。坐支现金，容易扰乱现金收支渠道，不便于开户银行对企业现金进行有效的监督和管理。

(2)收人现金应及时送存银行。物流企业的现金收人应于当天送存开户银行，当天送存确有困难的，应由开户银行确定送存时间。

(3)不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。

(4)严禁“白条顶库”。即企业不得用不符合财务制度的付款凭证顶替库存现金。

(5)不得“公款私存”。即不准将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行，也不准保留账外公款等。

3.库存限额的规定

为了加强现金管理，同时便于物流企业的日常零星开支。国家规定每个企业可以保留一定数额的库存现金，称为库存现金限额。企业的库存现金限额，由开户银行根据企业业务需要、现金收支状况和企业距离银行的远近等实际情况核定，一般为企业3-5天的日常零星开支所需要的数量，边远地区和交通不便的地区可多于5天，但最多不得超过15天的日常零星开支。库存限额一经确定就必须执行，现金库存超过限额时要于当日送存开户银行，不足限额时可向开户银行提取。

4.现金的内部控制制度

物流企业对现金的管理应当严格实行钱账分管制度，不得由出纳员兼管稽核、会计档案的保管和收人、费用、债权、债务账目的登记工作。出纳员收付现金要有凭有据，经认真审核后，才能收付现金。收付现金必须当面点清，并认真复核，防止发生差错，收付后的现金凭证要加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。对于不符合手续制度的凭证，出纳人员应拒绝办理。