资产负债表编制根据总账账户的余额计算填列

（二）资产负债表编制根据总账账户的余额计算填列
1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列。
2.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。
3.“无形资产”项目，应根据 “无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。
4.“在建工程”、“长期股权投资”和“持有至到期投资”项目，均应根据其相应总账账户的期末余额减去其相应减值准备后的净额填列。
5.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”和“利润分配”账户的期末余额计算填列。
6.“长期待摊费用”项目，应根据“长期待摊费用”账户期末余额扣除其中将于一年内摊销的金额后填列。将于一年内摊销的金额填列在“一年内到期的非流动资产”项目内。
7.“长期借款”和“应付债券”项目，应根据“长期借款”和“应付债券”账户的期末余额，扣除其中在资产负债表日起一年内到期，且企业不能自主地将清偿义务展期的部分后的金额填列。在资产负债表日起一年内到期，且企业不能自主地将清偿义务展期的部分在流动负债类下的“一年内到期的非流动负债”项目内反映。
【例8-2】某企业20××年12月31日结账后的“库存现金”科目余额为10 000元，“银行存款”科目余额为4 000 000元，“其他货币资金”科目余额为1 000 000元。
『正确答案』该企业20××年12月31日资产负债表中的“货币资金”项目金额为：
10 000＋4 000 000＋1 000 000＝5 010 000（元）。

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